Roste vám obrat, chcete nižší riziko ručení celým svým majetkem (včetně té chaty po babičce), nebo prostě potřebujete „vypadat“ jako firma pro velké klienty? Přechod z OSVČ na s. r. o. je jeden z nejčastějších dotazů, které od klientů slyšíme. Tady je srozumitelný postup bez zbytečné paniky, včetně toho, co se po přechodu mění v daních, odvodech a účetnictví.
Kdy o přechodu přemýšlet
- Obrat nebo zisk roste a vy narážíte na hranice, kde se paušální daň nebo klasická evidence přestávají vyplácet.
- Chcete oddělit firemní a osobní majetek. OSVČ ručí celým svým majetkem, společník s. r. o. v zásadě jen do výše svého nesplaceného vkladu (zjednodušeně).
- Potřebujete společníka nebo investora. Podíl v s. r. o. se předává mnohem snadněji než živnost.
- Klienti vyžadují firmu. Korporátní odběratelé často preferují smluvního partnera ve formě s. r. o. a „živnostník Novák“ jim na vizitce nesedí.
- Plánujete růst, zaměstnance a dlouhodobé investice. S. r. o. se lépe prodává i zdědí.
Naopak pokud máte stabilní příjem v řádu stovek tisíc ročně, žádného společníka a nízké riziko, může být výhodnější zůstat OSVČ. S. r. o. přináší víc povinností a více nákladů na účetnictví.
Co se přechodem mění
| Oblast | OSVČ | S. r. o. |
|---|---|---|
| Ručení | celým majetkem | v zásadě jen vkladem (s výjimkami) |
| Evidence | daňová evidence nebo účetnictví | podvojné účetnictví povinně |
| Daň z příjmů | fyzické osoby, 15 % / 23 % | právnické osoby, 21 % |
| Výplata zisku | zisk je váš příjem | dividendy (15% srážková daň) nebo odměna jednatele |
| Závěrka | ne | účetní závěrka, ukládá se do sbírky listin |
| Odvody | zálohy OSVČ | pojistné z odměny jednatele, případně mzdy |
Z tabulky je vidět, že přechod není jen formální změna. Mění se způsob, jakým z firmy peníze vyvádíte, a s tím i celková daňová zátěž. Proto je dobré před rozhodnutím udělat konkrétní propočet na vašich číslech.
Postup krok za krokem
- Rozhodněte se o načasování. Nejčistší je přechod k 1. lednu. Účetně i daňově se vám tím nic nekříží uprostřed roku a nemusíte pracovat napůl podle staré logiky a napůl podle nové.
- Založte s. r. o. Standardně přes notáře (zakladatelská listina ve formě notářského zápisu). Při splnění podmínek jde využít i vzorovou zakladatelskou listinu přes živnostenský úřad. Základní kapitál může být už od 1 Kč. Zapsání do rejstříku trvá obvykle v řádu dní až týdnů.
- Otevřete firemní účet a vložte základní kapitál, pokud to zakladatelská listina vyžaduje. Účet je potřeba i kvůli oddělení firemních a osobních plateb.
- Zajistěte živnostenské oprávnění pro s. r. o. Živnost OSVČ na firmu nepřechází, firma musí mít vlastní. Obvykle potřebuje odpovědného zástupce, kterým můžete být vy sami.
- Vyřešte navazující smlouvy. Smlouvy s klienty a dodavateli je potřeba buď převést na s. r. o. (dohodou všech stran), nebo uzavřít nové. Automaticky nepřecházejí, i kdyby to bylo praktičtější.
- Vyřešte majetek a závazky. Co zůstává na vás jako fyzické osobě a co přechází do firmy: auto, vybavení, zásoby, pohledávky. Majetek lze do firmy vložit, nebo jí prodat, každá cesta má jiné daňové dopady, proto je ideální probrat to s účetním předem.
- Nastavte odměnu jednatele. Jako jednatel s. r. o. budete řešit úplně jinou logiku odvodů než jako OSVČ. „Stejně jako dřív“ tady nefunguje. Rozhodněte, zda a v jaké výši budete mít odměnu, a nechte si nastavit mzdovou agendu.
- Ukončete, přerušte, nebo ponechte živnost. Pokud už podnikáte pod s. r. o., ať vám neběží souběžně dvě agendy a dva životy najednou. Ukončení a přerušení mají odlišné důsledky, proto zvolte předem.
- Informujte klienty, banky a úřady o změně a dejte jim nové IČO, DIČ a číslo účtu.
Na co si dát pozor
Přechod není „přejmenování“. Je to reálně nová firma s novým IČO, novým bankovním účtem a částečně i novými povinnostmi (podvojné účetnictví místo daňové evidence, účetní závěrka, daňové přiznání právnické osoby). Nezapomeňte ani na tyto věci:
- Oddělení financí. Neplaťte soukromé výdaje z firemního účtu ani firemní z osobního. Při kontrole se to vždy vrací.
- Výplata zisku. Peníze ve firmě nejsou automaticky vaše. Vyvést je lze odměnou nebo podílem na zisku a obojí má svůj režim daní a odvodů.
- Povinnosti v rejstříku a závěrka. Účetní závěrka se zveřejňuje ve sbírce listin a pozdní plnění může vést k pokutě.
- Provozní detaily: pojištění odpovědnosti, licence a smlouvy se subdodavateli, se kterými jste dosud pracovali jako fyzická osoba.
Podceněná příprava bývá nejčastější příčinou zbytečného chaosu v prvních měsících.
Jak vám pomůžeme
Probereme s vámi, jestli se vám přechod aktuálně vyplatí a jak ho naplánovat bez zbytečných komplikací. Hodí se k tomu balíček Start podnikání, nebo audit podnikání, pokud už s. r. o. máte a chcete si ověřit, že vám vnitřní procesy sedí. Možná se vám bude hodit i srovnání paušální daně a daňové evidence. A pokud už víte, že do toho jdete, napište nám.
Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje individuální poradenství. Daňové dopady přechodu se liší podle konkrétní situace, proto doporučujeme propočet před rozhodnutím.
