Kolik vlastně měsíčně posíláte státu, než se dostanete k té části příjmu, která je opravdu vaše? U OSVČ se vedle daně z příjmů platí dvě měsíční zálohy: na sociální a na zdravotní pojištění. Obě mají zákonné minimum, které se platí i ve chvíli, kdy vám podnikání zrovna příliš nevydělává. Tady je přehled minim pro rok 2026, postup, jak si spočítat zálohu vlastní, a dva konkrétní příklady.
Minimální zálohy pro rok 2026
- Sociální pojištění (hlavní činnost): minimální měsíční záloha je 5 720 Kč od ledna do června 2026 a 5 005 Kč od července do prosince 2026. Minimální vyměřovací základ se totiž od července vrací ze 40 % na 35 % průměrné mzdy.
- Zdravotní pojištění (hlavní činnost): minimální měsíční záloha 3 306 Kč. Vychází z poloviny průměrné mzdy (48 967 Kč) a sazby 13,5 %.
Pokud vyděláváte jen kolem minima, jsou tyhle částky vaše reálné měsíční minimum, a to bez ohledu na to, jak vypadal váš poslední fakturovaný měsíc. Dohromady tedy podnikání v hlavní činnosti „stojí“ minimálně 9 026 Kč měsíčně od července (5 005 + 3 306 Kč), ještě než se bavíme o dani z příjmů.
Kdy se které zálohy platí
| Záloha | Splatnost | Komu se platí |
|---|---|---|
| Sociální pojištění | do posledního dne měsíce, za který se platí | Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ) |
| Zdravotní pojištění | do 8. dne následujícího měsíce | vaše zdravotní pojišťovna |
Záloha na sociální pojištění za březen tedy musí být na účtu ČSSZ nejpozději 31. března, zatímco zdravotní záloha za leden se platí do 8. února. Rozhoduje den připsání platby na účet, ne den, kdy ji odešlete. Každá záloha má vlastní číslo účtu a variabilní symbol, takže jde o dvě oddělené platby, a pokud změníte zdravotní pojišťovnu, mění se i číslo účtu. Při zahájení podnikání je záloha na sociální pojištění za první měsíc splatná až do konce měsíce následujícího.
Jak si spočítat vlastní zálohu (ne jen minimum)
Minimum platí jen tehdy, když vám z výpočtu vyjde méně. Výpočet má stejné kroky u obou pojištění:
- Zjistěte si základ daně z posledního daňového přiznání, tedy příjmy minus výdaje (skutečné, nebo procentem, podle toho, co používáte).
- Spočítejte vyměřovací základ: 50 % ze základu daně.
- Použijte sazbu: 29,2 % pro sociální pojištění a 13,5 % pro zdravotní.
- Vydělte dvanácti a získáte měsíční zálohu.
- Porovnejte s minimem. Platí se vždy vyšší z obou částek, takže pod minimum se nedostanete, i kdyby to vycházelo výhodněji.
Příklad 1: zisk 600 000 Kč ročně
- vyměřovací základ: 300 000 Kč
- sociální: 300 000 × 29,2 % = 87 600 Kč ročně, tedy 7 300 Kč měsíčně
- zdravotní: 300 000 × 13,5 % = 40 500 Kč ročně, tedy 3 375 Kč měsíčně
V tomto případě jsou obě částky vyšší než minimum, takže se platí vypočtené zálohy, dohromady zhruba 10 675 Kč měsíčně.
Příklad 2: zisk 300 000 Kč ročně
- vyměřovací základ: 150 000 Kč
- sociální: 150 000 × 29,2 % = 43 800 Kč ročně, tedy 3 650 Kč měsíčně, ale minimum je 5 005 Kč, takže se platí 5 005 Kč (do června 5 720 Kč)
- zdravotní: 150 000 × 13,5 % = 20 250 Kč ročně, tedy 1 688 Kč měsíčně, ale minimum je 3 306 Kč, takže se platí 3 306 Kč
U nižších zisků tak vždy rozhoduje minimum. Platíte ho i tehdy, když je zisk ještě nižší nebo záporný.
Kdy se záloha mění
Nová výše zálohy se odvíjí od přehledu o příjmech a výdajích, který OSVČ každý rok podává ČSSZ a zdravotní pojišťovně. Do jeho podání platíte zálohy podle minulého období. Po podání se záloha přenastaví podle skutečného výsledku. Informaci o nové výši vám pošlou ČSSZ a pojišťovna, ale rozhodně nespoléhejte jen na ně a nové částky si ověřte.
Zároveň se vždy vyúčtuje rozdíl za uplynulý rok. Pokud jste zaplatili méně, než kolik vychází ze skutečného zisku, platí se doplatek. Pokud více, dostanete přeplatek vrácený nebo započtený.
Praktický tip: když příjem prudce roste
Platí se podle minulého roku, takže při výrazném růstu příjmů vás čeká po podání přehledu dvojí náraz: vyšší doplatek za loňský rok a vyšší měsíční zálohy zároveň. Není to chyba systému, jen jeho tempo. Pomůže, když si peníze na pojištění průběžně odkládáte, třeba na samostatný účet, a doplatek tak nebude nepříjemným překvapením. Zálohy můžete také dobrovolně platit ve vyšší částce.
Nejčastější chyby
- Platba na špatný účet nebo se špatným variabilním symbolem. Peníze se pak hledají zpětně a hrozí penále.
- Zapomenutá změna po přehledu. Platíte pořád starou výši zálohy, i když se vaše situace změnila.
- Vedlejší činnost. Pro ni platí jiná pravidla (viz článek o zdravotním pojištění OSVČ), takže minimum výše neplatí automaticky.
- Paušální daň. Zálohy na pojištění jsou u paušálního režimu součástí jedné měsíční platby, zvlášť je neplatíte. Jak režim funguje, najdete v článku paušální daň, nebo daňová evidence.
Jak vám s tím pomůžeme
Zní to jako slušná porce počítání na to, co má být „jen záloha“, a přesně proto to za klienty obvykle řešíme my. Spočítáme, kolik byste měli platit, nastavíme platby a ohlídáme termíny podání přehledů. Stačí si domluvit konzultaci, případně se podívat na daňový kalendář, ať máte i termíny pod kontrolou.
Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje individuální poradenství. Údaje vycházejí z informací ČSSZ, zdravotních pojišťoven a Finanční správy platných pro rok 2026.
